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小微企业税务筹划的4大办法,你知道吗?

2018-12-17 11:06:32   来源:注册食品公司   

  一、取得合法有用凭据

  我国的税务机关实施“以票控税”,小微企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。取得合法凭证(税务发票和其他合法凭据)是小微企业税务筹划的重要方法之一。

  税务发票既是会计核算的法定收支凭证,也是税务机关非常重要的计税依据。如我国增值税实行购进扣税法,以购进为标准,将购进货物和劳务所含的进项税金当期扣除,抵扣税的唯一依据就是税务发票,在出口退税方面、税收优惠等许多方面,取得税务发票也至关重要。

  小微企业由于内部管理不规范,有的经办人认为不要发票价格会便宜,可以节省费用,从税务筹划角度看,没有取得合法的税务发票可能会付出高昂的代价。如购买10000元的办公用品,不要发票付9500元,开发票付10000元。其结果是少付500元,企业所得税多交2500元。

  注意:

  1、通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出,小微企业必须取得省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,方可按规定进行税前扣除。

  此外,小微企业的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

  2、准予计算进项税额扣除的货运发票的填写,其涉及项目的填写必须齐全,与购货发票上所列的有关项目必须相符,否则不予抵扣。准予抵扣的运费结算单据,是指运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货运发票应当分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣。

  二、规范会计核算按时申报纳税

  小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求规范小微企业会计核算行为。

  首先,小微企业只有规范会计核算,才可能符合查账征收要求,就可以避免核定征收情况下由于盈利水平较差甚至亏本也要缴纳企业所得税的尴尬现象。

  其次,如果小微企业会计核算不规范,税务机关只能对其采取“核定征收”的征管方式。

  再次,核算不规范会给小微企业造成损失。

  最后,税法中有很多规定都依赖于规范的会计核算信息。纳税申报是小微企业一项义务,不论企业是否有税要交,均需按期及时申报。此外,小微企业财会人员流动频繁,在财会人员离职的时候,管理者应主动提示离职人员先做完纳税申报,避免未按时纳税申报而给企业带来处罚。

  三、把握税收法规的特定条款

  小微企业按照《小企业会计准则》进行会计政策选择时,应充分把握税收法规的特定条款。小微企业在计算应纳税所得额时,对《小企业会计准则》与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。小微企业按照小企业会计准则要求确认的支出,如果没有超过税法规定的标准和范围(如折旧年限的选择)的,为减少会计与税法差异的调整,便于税收征管,在税务处理时,不再进行调整。按照这一征管原则,小微企业会计政策选择时应当尽可能地选用税法允许的最高费用扣除标准(如最短折旧年限)。

  四、用足税收优惠政策

  常见的小微企业税收优惠政策:小微企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以按照国家规定免征、减征企业所得税;小微企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入,免征增值税;

  同时,在优惠政策中,不难发现国家对国际运输劳务和节能服务公司的青睐。对于提供国际运输劳务的小微企业免征增值税。而对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,取得的营业税应税收入,暂免征增值税。

  可以看出,对于小微企业而言,用足国家税收优惠政策是非常必要的。如果你不会用的话也没关系,美誉会帮你的,美誉的宗旨就是让企业少交税,所以有什么问题,你尽管提。

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  说到高收入,每个人都是一脸羡慕,都想要过这样的生活,但其实高收入人群他们也有自己的烦恼,那就是要交的税也很多,年薪百万的人,最后拿到手的也就只有50万,为了解决“高收入”个人税负较高的问题,各路筹划方案五花八门,我们来系统梳理一下,看看你适合哪一种筹划方案?

  方法一:通过报销方法发放

  常见的做法就是找发票报销。即部分收入正常申报个税,其他部分用发票进行报销,借此达到“节税”目的。

  此法“由来已久”,因其操作简便,难度系数极低,目前仍在各企业“大行其道”。但其实基本都是“此地无银三百两”的筹划,严重低估了稽查人员的智商。

  方法二:化整为零

  常见的做法是,公司把高收入员工的工资在报税时以较低的金额申报,把低收入员工的工资在报税时以较高的金额申报(多出的税款由高收入员工承担),发放时按均按实际应得的金额发放。

  在保持工资总额不变且全额申报个税的情况下,通过把高收入员工的工资拆散,化整为零隐藏在低收入员工工资内,达到为高收入员工“节税”的目的。

  此种方案操作手法比较隐蔽,如果只对申报个税的总额和企业所得税税前列支的工资薪金总额比对,通常很难发现问题。但也不是因此就判定该方案万无一失。一旦被举报或被税务机关稽查,很快就会露出马脚。

  方法三:工资分到年终奖里

  常见的做法就是就是把收入分成日常工资和年终奖发放,充分利用年终奖单独纳税的优惠政策,达到节约税款的目的。

  该政策对于年薪20万元以内的个人,的确是很好的筹划方法,如果企业为个人据实缴纳社会保险和住房公积金,该筹划可将个人的整体税负控制在6%左右。

  但对于年薪更高的个人,该筹划方法虽然可以继续使用,但整体税负会明显上升。

  方法四:以老板借款的形式提现

  常见的做法就是部分工资正常申报个税,其他部分以老板借款的形式提现,再通过老板个人账户把钱分别打入员工个人账户。

  不过,法律规定,借款在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

  方法五:提高住房公积金基数

  社保、公积金基数和实际工资不一致这种“表里不一”的情况早已是公开的秘密,我们不去讨论。“表里不一”的常见的做法是,提高高收入员工的住房公积金缴费基数,和社保基数拉开较大差距。

  在满足特定条件后,无论个人还是公司负担的住房公积金均可定期自动转入个人账户。提高住房公积金基数,相当于变相把个人的一部分收入直接从个税前扣除,从而达到减少纳税的目的。

  不过,上金税三期强大的自动比对功能,社保机构很容易发现这种异常。直接到企业进行稽查非常容易发现破绽。

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